Vanaf 1 januari 2024 stelt Roemenië elektronisch factureren tussen op het Roemeens grondgebied gevestigde belastingplichtigen verplicht via haar RO e-Invoicing platform. De Europese Commissie heeft onlangs Roemenië toelating gegeven om electronisch factureren verplicht te stellen.
Roemenië maakt deel uit van een selecte groep van Europese lidstaten die niet langer meer wacht op de aangekondigde initiatieven van de Europese Raad om belastingfraude een halt toe te roepen en de inkomsten uit BTW veilig te stellen.
Roemenië staat in de top vijf van lidstaten met de hoogste VAT Compliance Gap.
De VAT Compliance Gap is het verschil tussen de belastingopbrengsten die zouden moeten worden geïnd en de werkelijke opbrengsten.
Om belastingfraude en -ontduiking te bestrijden heeft Roemenië begin 2022 besloten om elektronisch factureren, in combinatie met de verplichting om de gegevens over die transacties elektronisch aan de Roemeense belastingdienst te rapporteren, vanaf juli 2022 verplicht te stellen.
Elektronisch factureren verplicht stellen is niet zomaar toegestaan
Het mag misschien gek klinken maar het verplicht stellen van elektronisch factureren tussen ondernemers binnen de eigen landsgrenzen is volgens Artikel 395 Lid 1 van de BTW Richtlijn 2006/112/EC van 28 november 2006 niet toegestaan zonder voorafgaande goedkeuring van de Europese Raad.
[Zie referenties: (deel 2) de BTW richtlijn en elektronisch factureren]
Roemenië verkrijgt toestemming van de Europese Raad
Volgens Artikel 395 Lid 1 uit de richtlijn mogen lidstaten niet zonder toestemming van de Europese Raad afwijken van de regels in de BTW Richtlijn.
Op 14 januari 2022 heeft Roemenië toestemming gevraagd aan de Europese Raad om af te wijken van de artikelen 178, 218 en 232 van de BTW Richtlijn voor de periode van 1 juli 2022 tot 31 december 2025.
Op 30 september 2022 heeft Roemenië de Commissie meegedeeld dat de gevraagde afwijking van artikel 178 niet langer nodig was. Daarnaast heeft Roemenië gevraagd de vrijstelling te verlenen voor de periode van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2026 in plaats van de oorspronkelijk gevraagde periode.
Roemenië stelt dat verplichte elektronische facturering voor transacties tussen in Roemenië gevestigde belastingplichtigen, in combinatie met de verplichting om de gegevens over die transacties aan de belastingdienst te rapporteren, de bestrijding van BTW-fraude en -ontduiking ten goede zal komen.
Het zal de belastingautoriteiten in staat stellen tijdig en automatisch na te gaan of de aangegeven en de verschuldigde btw met elkaar overeenstemmen.
Roemenië meent dat de invoering van de bijzondere maatregel ook belastingplichtigen ten goede zal komen door de digitalisering van factureringsprocessen en de verlichting van hun administratieve lasten, terwijl tegelijkertijd eerlijke concurrentie tussen belastingplichtigen gewaarborgd wordt.
De digitalisering van factureringsprocessen zal leiden tot snellere betalingen, lagere verzendkosten, snelle en goedkope verwerking van factuurgegevens en lagere archiveringskosten voor belastingplichtigen.
Op 8 december 2022 heeft de Commissie het verzoek van Roemenië aan de andere lidstaten toegezonden.
Op 25 juli 2023 heeft de Commissie goedkeuring verleend voor afwijking van de gevraagde artikelen.
[Zie referentie: Council Implementing Decision (EU) 2023/1553 - 32023D1553 (25 July 2023)]
Het Roemeens e-Invoicing platform (e-Factura)
Het Roemeens e-Invoicing platform, RO e-Factura, is sinds november 2021 beschikbaar voor zowel uitwisseling van facturen met overheidsdiensten (B2G) als tussen privébedrijven (B2B).
References
✅ Council Implementing Decision (EU) 2023/1553 - 32023D1553 (25 July 2023)