"It is an international coordinated system of taxation intended to ensure large multinational enterprise (MNE) groups to pay a minimum level of tax on the income arising in each of the jurisdictions, where they operate."
OECD Pillar Two voorziet in een belastingstelsel met een minimum effectief belastingtarief (Minimum Effective Tax Rate) van 15% per jurisdictie waarin een Multinational Enterprises (MNE) opereert.
Bedrijven met een wereldwijde omzet van meer dan 750 miljoen euro vallen binnen de scope van Pillar Two.
Wanneer het effectieve belastingtarief (Effective Tax Rate - ETR) in een jurisdictie onder het overeengekomen minimum ligt, zal de nieuwe regeling de verschuldigde belasting aanvullen tot het minimale tarief van 15% per jurisdictie waar de belastingplichtige inwoner is.
Voor de berekening van de ETR worden in Pillar Two twee nieuwe concepten geïntroduceerd:
1️⃣ De GloBE tax base (GloBE-belastinggrondslag - GLobal anti-Base Erosion) en 2️⃣ de Covered taxes (verschuldigde winstbelasting).
De GloBE-belastinggrondslag is de "arm's length" winst vóór belasting zoals volgt uit de jaarrekening na een groot aantal aanpassingen en eliminaties.
De verschuldigde winstbelasting is de werkelijk betaalde winstbelasting vermeerderd en/of verminderd met bronbelastingen en een aantal andere aanpassingen.
SAP is momenteel één van de weinige aanbieders van oplossingen die Pillar 2 ondersteund.
OECD BEPS2.0: More than a hot topic!
In onderstaande driedelige artikelreeks "SAP Profitability and Performance Management OECD BEPS 2.0 Tax Calculation and Reporting" wordt de aanpak van SAP en de voorzieningen uit de doeken gedaan.
🤔 Deel 1: OECD BEPS2.0: More than a Hot Topic!
😉 Deel 2: Story in sample content – Part 2
👉 SAP volgt de 5 stappen die zijn gedefinieerd in de OECD guidelines:
◾ Step 1: Scoping:
Identify MNE Groups within scope
Identify Constituent Entities
Remove any Excluded Entities
Identify location of each Constituent Entity
◾ Step 2: Income calculation ("GloBE Income or Loss")
◾ Step 3: Calculation of the Tax Burden ("Covered Taxes")
◾ Step 4: Calculating the Tax Rate ("ETR") and Top-up Tax
◾ Step 5: Tax Liability under the Income Inclusion Rule ("IIR")
😎 Deel 3: Reporting on the calculated measures – Part 3
de data- en technologie-uitdaging aanpakken met SAP-oplossingen
Data Collection and Validation
Een van de belangrijkste uitdagingen is het verzamelen en valideren van gegevens. De reis omvat het verkrijgen van financiële en niet-financiële gegevens, gestructureerd en ongestructureerd, uit verschillende bronnen.
Met meer dan 250 datapunten die nodig zijn om aan Pijler 2-naleving en rapportageverplichtingen te voldoen, is kwantiteit alleen al een uitdaging, maar tegelijkertijd is het waarborgen van de nauwkeurigheid en kwaliteit van gegevens van cruciaal belang.
Verandermanagement wordt cruciaal omdat bestaande gegevensbronnen mogelijk aanpassingen vereisen en de integratiemogelijkheden van de gekozen technologie erg belangrijk worden.
A Glimpse into the Future: Platform for multiple use cases and Tax function Digitalization
Lees meer: New global minimum taxes: addressing the data and technology challenge with SAP solutions
Wat is Pillar 2
Pillar Two voorziet in een belastingstelsel met een minimum effectief belastingtarief van 15% per jurisdictie.
Bedrijven met een wereldwijde omzet van meer dan 750 miljoen euro zullen binnen de scope vallen van Pillar Two.
Wanneer het effectieve belastingtarief (ETR) in een jurisdictie onder het overeengekomen minimum ligt, zal de nieuwe regeling de verschuldigde belasting aanvullen tot het minimale tarief van 15% per jurisdictie waar de belastingplichtige inwoner is.
👉 Lees de bijdrage van PWC: Pillar Two